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Finanze

La tabella dei tassi e di esenzione fiscale della GST federale

L’imposta sui trasferimenti generazionali (GST) va di pari passo con le tasse sulle donazioni e sulle successioni. È rivolto a regali fatti a una generazione più giovane o trasferimenti in un fondo a beneficio di una generazione più giovane.

L’imposta si applica ai destinatari che hanno più di 37,5 anni di età inferiore al donatore, a meno che il destinatario non sia imparentato. Nel caso delle relazioni, si applica se esiste una generazione tra il donatore e il ricevente, come una generazione tra un nonno e un nipote.

Il Congresso ha promulgato questa tassa nel 1976 nel tentativo di impedire ai contribuenti più ricchi di eludere una tassa di successione cedendo i propri beni alle generazioni future durante la loro vita.

Come funziona l’esenzione

L’Internal Revenue Code (IRC) consente un’esenzione fiscale GST proprio come fa con le donazioni e le tasse immobiliari. Tutte queste tasse condividono la stessa esenzione: $ 11,18 milioni a partire dal 2018.

Solo la parte di doni e trasferimenti che supera l’importo dell’esenzione federale è tassabile. Tu, o il tuo patrimonio, saresti tassato su $ 20.000 se il valore totale del tuo patrimonio, doni e trasferimenti fosse pari a $ 11,2 al momento della tua morte. Ma questo presume che tu non abbia pagato la GST e le imposte sulle donazioni sui trasferimenti a vita nel momento in cui li hai effettuati. Hai questa opzione se vuoi preservare l’esenzione per il tuo patrimonio.

Il grafico seguente mostra l’aliquota dell’imposta sulle successioni dal 2000 al 2018.

Ogni volta che immergi l’importo dell’esenzione per evitare la tassazione durante la tua vita, questo sottrae dall’esenzione totale, lasciando meno per proteggere il tuo patrimonio al momento della tua morte.

L’importo dell’esenzione è stato adeguato annualmente all’inflazione dal 2012 e si prevede che continuerà. Ma questo potrebbe non impedire che l’esenzione venga ridotta a circa la metà di quello che è ora nel 2025. L’aliquota fiscale GST è rimasta al 40% dal 2014.

Il grafico seguente mostra la crescita dell’esenzione fiscale sulle donazioni a vita dal 2000 al 2018.

Il Tax Cuts and Jobs Act

Quando il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) è entrato in vigore nel gennaio 2018, ha effettivamente raddoppiato l’importo dell’esenzione ereditaria / regalo / GST. L’esenzione è passata da $ 10 milioni prima della contabilizzazione per gli aggiustamenti all’inflazione. Quella cifra di $ 10 milioni è arrivata a $ 11,18 milioni con un aggiustamento dell’inflazione.

Ma il TCJA “tramonta” o scade alla fine del 2025: non è una legge permanente. L’importo dell’esenzione scenderà a $ 5 milioni più un aggiustamento dell’inflazione il 1 ° gennaio 2018 a meno che il Congresso non decida di rinnovare il TCJA, o anche solo questa disposizione della legge fiscale.

L’esclusione annuale

Non tutti i centesimi trasferiti durante la tua vita saranno tassati perché l’IRC offre anche ai contribuenti un’esclusione annuale dalla tassazione. Tale esclusione è fissata a $ 15.000 per persona all’anno a partire dal 2018. Se dovessi dare a tuo nipote $ 20.000, solo $ 5.000 di questo importo verrebbero sottratti dalla tua esenzione a vita … oppure potresti pagare la tassa GST su di essa nell’anno del trasferimento.

Puoi anche dare a tuo nipote $ 10.000 il 31 dicembre e $ 10.000 il 1 gennaio perché queste date si verificano in anni diversi. Entrambi i doni sarebbero scesi al di sotto dell’esclusione annuale di $ 15.000.

La storia dell’aliquota fiscale GST

L’esenzione per le tasse federali sui trasferimenti che salta la generazione è aumentata costantemente nel corso degli anni. Il grafico seguente mostra le modifiche dal 2000 al 2018.

Gli anni fiscali dal 2010 al 2012 si basavano sulla legge sugli sgravi fiscali, sulla riautorizzazione dell’assicurazione contro la disoccupazione e sulla creazione di posti di lavoro firmata dal presidente Barack Obama il 17 dicembre 2010. “TRA 2010” o “legge del 2010”, come è stato chiamato, era destinato a coprire solo un periodo di due anni. Scadrà o scadrà il 31 dicembre 2012.

In base alla TRA 2010, l’esenzione e l’aliquota fiscale della GST federale sarebbero impostate per default sui numeri che erano in vigore nel 2001 e nel 2002 il 1 ° gennaio 2013. Quindi il presidente Obama ha firmato l’American Taxpayer Relief Act – “ATRA” in breve – in legge su 2 gennaio 2013.

ATRA ha esteso in modo permanente le leggi che regolano le tasse sulla successione, le tasse sulle donazioni e le tasse sui trasferimenti per la generazione che sono state messe in atto con TRA 2010, con un’eccezione significativa: l’imposta sulla proprietà, l’imposta sulle donazioni e l’aliquota fiscale GST in TRA 2010 era del 35% ma ATRA lo ha aumentato al 40 percento.

TRA 2010 ha anche unificato la tassa di successione, la tassa sulle donazioni e le esenzioni fiscali sui trasferimenti generazionali e ha indicizzato queste esenzioni per l’inflazione a partire dal 2012, quindi l’importo dell’esenzione aumenta ogni anno.

Esenzioni e aliquote fiscali di trasferimento storiche e future

Anno
Esenzione GST
Aliquota fiscale GST
2000 $ 1.030.000 55% 2001 $ 1.060.000 55% 2002 $ 1.100.000 50% 2003 $ 1.120.000 49% 2004 $ 1.500.000 48% 2005 $ 1.500.000 47% 2006 $ 2.000.000 46% 2007 $ 2.000.000 45% 2008 $ 2.000.000 45% 2009 $ 3.500.000 45% 2010 $ 5.000.000 0% 2011 $ 5.000.000 35% 2012 $ 5.120.000 35% 2013 $ 5.250.000 35% 2014 $ 5.340.000 40% 2015 $ 5.430.000 40% 2016 $ 5.450.000 40% 2017 $ 5.490.000 40% 2018 $ 11.180.000 40%

Una disposizione speciale nel 2010

TRA 2010 ha previsto una disposizione speciale per l’imposta sul trasferimento di generazione per l’anno fiscale 2010. Sebbene l’imposta non sia stata abolita e l’importo dell’esenzione sia aumentato a $ 5 milioni quell’anno da $ 3,5 milioni nel 2009, l’aliquota fiscale è stata temporaneamente impostata su zero. Ma il TRA 2010 è stato convertito in legge il 17 dicembre, quindi questa scappatoia in realtà ha dato ai donatori solo un paio di settimane per approfittare delle donazioni esentasse se non lo avessero già fatto nel 2010.

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